مجله خبری فارسی زبانان استونی

مالیات بر درآمد در استونی — راهنمای کامل سال ۲۰۲۶

نرخ مالیات بر درآمد شخصی

از اول ژانویه ۲۰۲۶، نرخ مالیات بر درآمد شخصی (Tulumaks) در استونی به ۲۴٪ افزایش یافته است. این نرخ یکسان (Flat Rate) برای تمامی سطوح درآمدی اعمال می‌شود. مالیات بر پایه نقدی محاسبه می‌گردد، یعنی نرخ اعمال‌شده به تاریخ دریافت واقعی پرداخت بستگی دارد، نه به دوره کاری آن.

معافیت پایه (Põhimaksuvaba tulu)

یکی از مهم‌ترین تغییرات سال ۲۰۲۶ حذف کامل سیستم «کوهان مالیاتی» (Maksuküür) است. پیش از این، معافیت پایه با افزایش درآمد کاهش می‌یافت. از ابتدای ۲۰۲۶ این سیستم منسوخ شده و همه ساکنان مشمول مالیات از یک معافیت یکسان برخوردارند: ۷۰۰ یورو در ماه، معادل ۸,۴۰۰ یورو در سال. این مبلغ صرف‌نظر از سطح درآمد ثابت است، یعنی چه درآمد ماهانه ۸۰۰ یورو باشد چه ۳,۸۰۰ یورو، همان ۷۰۰ یورو معاف از مالیات است.

> برای بازنشستگان: معافیت پایه ۷۷۶ یورو در ماه (۹,۳۱۲ یورو در سال) است که به‌صورت خودکار توسط صندوق بیمه اجتماعی اعمال می‌شود.

مالیات بر حقوق و دستمزد

کارفرما موظف است مالیات را پیش از پرداخت حقوق کسر و تا دهمین روز ماه بعد به اداره مالیات (EMTA) واریز کند.

بیمه بیکاری کارمند: ۱.۶٪ از حقوق ناخالص (توسط کارفرما کسر می‌شود)

بیمه بیکاری کارفرما: ۰.۸٪ از حقوق ناخالص (به‌عنوان هزینه کسب‌وکار)

مالیات اجتماعی (Sotsiaalmaks): ۳۳٪ که تماماً توسط کارفرما پرداخت می‌شود و شامل بیمه درمانی دولتی و صندوق بازنشستگی می‌شود.

> حداقل پایه ماهانه برای محاسبه مالیات اجتماعی در سال ۲۰۲۶ معادل ۸۸۶ یورو است، به این معنا که حداقل تعهد مالیات اجتماعی کارفرما برای هر کارمند ۲۹۲.۳۸ یورو در ماه است.

مشارکت در صندوق بازنشستگی

مشارکت در صندوق بازنشستگی دوم (پایه دوم) اختیاری است.

نرخ: ۲٪، ۴٪ یا ۶٪ از حقوق ناخالص کارمند.

حداقل دستمزد ۲۰۲۶

حداقل دستمزد ماهانه: ۸۸۶ یورو (ناخالص)

حداقل دستمزد ساعتی: ۵.۳۱ یورو

این مبلغ برای همه کارفرمایان اجباری است.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

نرخ استاندارد: ۲۴٪ (از اول ژوئیه ۲۰۲۵)

نرخ کاهش‌یافته ۱۳٪: برای خدمات اقامتی

نرخ کاهش‌یافته ۹٪: برای داروها، کتاب، تجهیزات پزشکی

مالیات بر سود شرکت‌ها

استونی یک سیستم مالیاتی منحصر‌به‌فرد دارد:

شرکت‌ها مالیات بر سود محقق‌نشده پرداخت نمی‌کنند

مالیات تنها در زمان توزیع سود (پرداخت سود سهام) اعمال می‌شود

نرخ مالیات شرکتی: ۲۴٪ (نسبت به ۲۲٪ در سال ۲۰۲۵)

پایه محاسبه: مبلغ خالص سود تقسیم بر ۰.۷۶ می‌شود

> مثال: برای توزیع ۷۶,۰۰۰ یورو سود خالص، پایه مالیاتی ۱۰۰,۰۰۰ یورو محاسبه شده و مالیات ۲۴,۰۰۰ یورو خواهد بود.

کسورات مالیاتی در اظهارنامه سالانه

اظهارنامه مالیاتی سال ۲۰۲۶ از ۱۵ فوریه ۲۰۲۷ قابل ارائه است.

موارد قابل کسر از درآمد مشمول مالیات:

سود وام مسکن

هزینه‌های آموزشی (برای خود، فرزندان، نوه‌ها، خواهر و برادر زیر ۲۶ سال)

کمک‌های خیریه

مشارکت در صندوق بازنشستگی اختیاری (پایه سوم) تا سقف ۱۵٪ از درآمد یا حداکثر ۶,۰۰۰ یورو در سال

> سقف کل کسورات: ۱,۲۰۰ یورو در سال و نمی‌تواند بیش از ۵۰٪ از درآمد مشمول مالیات باشد.

معافیت‌های اضافی:

معافیت افزایش‌یافته برای همسر (در صورتی که درآمد سالانه همسر کمتر از ۲,۱۶۰ یورو باشد)

معافیت نگهداری از فرزند (۱,۸۴۸ یورو برای فرزند دوم و ۳,۰۴۸ یورو از فرزند سوم به بعد)

مزایای کارمندی معاف از مالیات

هزینه‌هایی که کارفرما برای سلامت و ورزش کارکنان پرداخت می‌کند تا سقف ۴۰۰ یورو در سال به‌ازای هر کارمند از مالیات معاف است.

اظهارنامه مالیاتی شخصی

سیستم مالیاتی استونی از طریق محیط آنلاین e-MTA کاملاً دیجیتال است:

EMTA داده‌های درآمدی را به‌صورت خودکار از کارفرمایان دریافت کرده و اظهارنامه را از پیش تکمیل می‌کند.

معافیت پایه ۸,۴۰۰ یورو به‌صورت خودکار اعمال می‌شود.

خلاصه نرخ‌های کلیدی ۲۰۲۶

| نوع مالیات | نرخ |

|------------|------|

| مالیات بر درآمد شخصی | ۲۴٪ |

| مالیات اجتماعی کارفرما | ۳۳٪ |

| بیمه بیکاری کارمند | ۱.۶٪ |

| بیمه بیکاری کارفرما | ۰.۸٪ |

| مالیات شرکتی | ۲۴٪ (فقط در زمان توزیع سود) |

| مالیات بر ارزش افزوده استاندارد | ۲۴٪ |

| معافیت پایه | ۷۰۰ یورو/ماه |

| حداقل دستمزد | ۸۸۶ یورو/ماه |

منبع: [اداره مالیات و گمرک استونی — EMTA](https://www.emta.ee)

مالیات بر درآمد